Adózás és könyvelés
ÁFA, SZJA, cégautóadó, km-általány, tételes elszámolás
A menetlevél adózási célja: a járműüzemeltetés költségeinek bizonyítható dokumentálása, a vonatkozó adónemekben (ÁFA, SZJA, társasági adó, cégautóadó). A modul beépített kalkulátorokkal segíti a megfelelő elszámolási mód kiválasztását.
Az itt szereplő konkrét adómértékek 2024–2025-ös NAV-tarifákon alapulnak, tájékoztató jellegűek. Az aktuális hatályos értékek mindig a NAV honlapján érvényesek — a rendszer automatikusan frissíti a tarifa-táblázatokat.
Két alapvető elszámolási mód
- Előre rögzített Ft/km egységár alapján
- Tartalmazza: üzemanyag, kopás-amortizáció, fenntartás
- Nem szükséges számlákat gyűjteni
- Jellemzően magánszemély hivatali célú útjához (saját jármű)
- Egyszerűbb adminisztráció
- Korlátozott összeg (NAV-tarifa szerint)
- Valós, számlákkal igazolt költségek
- Üzemanyag-számlák, szervizszámlák, biztosítás, autópálya-matrica
- Útnyilvántartás kötelező, hogy bizonyítsa az üzleti használatot
- Magasabb költséglevonás lehetséges, ha a valós használat indokolja
- Nagyobb adminisztrációs teher
- Vállalati járművek esetén tipikus
NAV km-általány tarifák
A magánszemély saját személygépkocsijával hivatali / üzleti célú útjához alkalmazható átalány. Két komponens:
| Komponens | Mérték | Megjegyzés |
|---|---|---|
| Üzemanyag-fogyasztási norma | NAV által közzétett l/100 km | Jármű típusa szerint |
| Üzemanyag ár | NAV havi átlagár (Ft/l) | Havi rendszerességgel publikált |
| Általános költségátalány | 15 Ft/km | Karbantartás, kopás, biztosítás |
| Saját gépjármű (összesen, közelítő) | ~ 80–95 Ft/km | Üzemanyag norma + 15 Ft/km |
Sor/oldal
Példa: 1.6 benzines személyautó, NAV norma 6 l/100 km, üzemanyag 600 Ft/l → üzemanyag-általány: 36 Ft/km. Plusz 15 Ft/km általános átalány = 51 Ft/km. Egy 100 km-es üzleti úton 5100 Ft elszámolható, számlák nélkül.
Üzemanyag-fogyasztási normák (NAV)
A rendszer beépített NAV-normával rendelkezik, jármű-típusra:
| Jármű kategória | Üzemanyag | Norma (l/100 km vagy kWh/100 km) |
|---|---|---|
| Személygépkocsi 1.0–1.5 benzin | Benzin | 6,0–7,5 l/100 km |
| Személygépkocsi 1.6–2.0 benzin | Benzin | 7,5–9,0 l/100 km |
| Személygépkocsi 2.0+ benzin | Benzin | 9,0–12,0 l/100 km |
| Személygépkocsi 1.5–2.0 dízel | Gázolaj | 5,5–7,0 l/100 km |
| Kisteherautó ≤ 3,5 t (dízel) | Gázolaj | 8,0–11,0 l/100 km |
| Tehergépjármű > 3,5 t (dízel) | Gázolaj | 20,0–35,0 l/100 km (terheléstől függően) |
| Hibrid (HEV) | Benzin | Benzines norma × 0,7 |
| Plug-in hibrid (PHEV) | Vegyes | Benzines norma × 0,5 + áram |
| Elektromos (BEV) | Áram | 15–22 kWh/100 km, NAV áramtarifa |
Sor/oldal
ÁFA — visszaigénylés szabályai
Cégautóadó
Cégautó után a tulajdonos / üzembentartó vállalkozás havonta cégautóadót fizet — a jármű kibocsátási osztálya és kora alapján.
| Hengerűrtartalom (kW) | 0–4 év | 5–8 év | 9+ év |
|---|---|---|---|
| 0–55 kW | 30 500 Ft | 16 000 Ft | 14 500 Ft |
| 56–90 kW | 41 500 Ft | 20 000 Ft | 17 000 Ft |
| 91–120 kW | 61 000 Ft | 41 500 Ft | 23 000 Ft |
| 121 kW felett | 81 000 Ft | 61 000 Ft | 41 500 Ft |
Sor/oldal
A táblázat 2024-es havi értékeket tartalmazza, indikatív jelleggel. A rendszer havonta frissíti a tarifákat.
Mentességek
SZJA — magánszemély hivatali útja
Ha magánszemély a saját autójával üzleti / hivatali utat tesz a munkáltatója megbízásából:
| Költségelem | Mérték | Megjegyzés |
|---|---|---|
| Üzemanyag-általány | NAV-norma alapján | Fogyasztási norma × NAV-havi ár |
| Általános átalány | 15 Ft/km | Karbantartás, kopás |
| Munkába-járás (lakhely → munkahely) | 9 Ft/km vagy 15 Ft/km | Távolság- és típusfüggő |
A 9 Ft/km munkába-járás átalány külön szabály, és a hivatali úttól meg kell különböztetni. A modul a trip-classification "munkába-járás" kategóriáját használja, és a SZJA-számításnál külön tételként veszi figyelembe.
Társasági adó
Cégautónál a járműüzemeltetés költségei az alábbi feltételekkel üzemi költségként elszámolhatók:
- Útnyilvántartás megléte (vagy menetlevél, ha kötelező)
- Üzleti és magán km elválasztása
- Csak az üzleti hányad arányában csökkenti a TAO-alapot
- Számlák, bizonylatok megőrzése (5–8 év)
A rendszer havi szinten kalkulálja:
Havi elszámolható költség = Σ(üzemanyag-számla + szerviz + biztosítás + amortizáció) × üzleti km / összes kmKIVA-s vállalkozás
KIVA-szabály alatt a járműköltségek külön kezelése:
KIVA-s vállalkozásnál a magán-célú járműhasználat béren kívüli juttatás-ként minősül a sofőr számára, és béres szja-vonzata lehet. A modul számolja a havi magán km-arányt és figyelmezteti a könyvelést, ha cross-check szükséges.
Adózási riport
A rendszer havi szintű adózási dashboardot biztosít:
A dashboardról közvetlenül exportálható a könyvelő részére a havi zárás csomag.
Ki melyik módot válassza?
Kapcsolódó modulok
- Költségek — tételes szervizszámlák és üzemeltetési költségek
- Üzemanyagkártya — tankolási tételek
- EV — elektromos töltés és otthoni reimbursement
- Riportok — havi/negyedéves/éves kimutatás
- Exportálás — könyvelői csomag